Как известно, наверное, далеко не всем, 1 января стартовала очередная декларационная кампания – период, когда граждане могут отчитаться по своим доходам, полученным в 2011 году. Кампания эта продлится до 2 мая. Однако, налоговики предупреждают: лучше не ждать последнего дня, а представить декларацию о доходах в налоговую инспекцию уже сейчас.

Кто обязан представить налоговую декларацию?

Налогоплательщики – это, прежде всего, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также физические лица, получившие в 2011 году доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет. Именно эти категории граждан обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ не позднее 2 мая 2012 года. На настоящий момент уже определены 2953 потенциальных декларанта, т.е. лица, которые обязаны задекларировать свои доходы (в прошлом году таковых было 1958).

Способы представления налоговой декларации?

Налоговым законодательством предусмотрены следующие способы представления декларации в налоговый орган, а именно:

- лично или через представителя;

- по почте (с описью вложения);

- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

- через Единый портал государственных услуг www.gosuslugi.ru.

Для работы с Порталом необходима предварительная регистрация пользователя. Получив уникальный номер документа, необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию: обслуживание пользователей www.gosuslugi.ru осуществляется в приоритетном порядке в специально отведенных окнах.

Где взять бланки налоговой декларации?

1. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно получить в электронном виде через справочно-правовые системы (Гарант, Консультант Плюс), гостевые компьютеры налоговых инспекций или Интернет.

2. За бланками можно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

3. Воспользоваться бесплатной программой по автоматизированному заполнению декларации, размещённой на сайте Управления ФНС России по Челябинской области по адресу: www.r74.nalog.ru в папке «Программные средства для физических лиц» раздела «Программные средства». Получить программу «Декларация - 2011» на собственный электронный носитель можно также в налоговой инспекции. Использование программного продукта не только облегчит процесс, но и поможет избежать арифметических ошибок при её заполнении.

Ответственность за непредставление налоговой декларации

За непредставление в установленные сроки в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ для физических лиц предусмотрена налоговая ответственность по ст. 119 НК РФ (минимальная сумма штрафа от 1000 рублей).

Посетите в налоговой инспекции по месту жительства бесплатный семинар на тему: «Как заполнить декларацию и вернуть налог?».

Расписание семинаров уточните на www.r74.naloq.ru или в налоговой инспекции!

Собираясь на семинар, не забудьте захватить с собой флеш-карту (магнитный носитель) для записи бесплатной программы «Декларация»!

Что важно помнить

Очень многие граждане уверены, что если сумма дохода, полученного от продажи имущества, не облагается подоходным налогом, то декларировать этот доход необязательно. Это глубокое заблуждение. Ответственность за непредоставление декларации в подобных случаях совершенно такая же, как и во всех остальных.

Теперь о налоговых вычетах (проще говоря – деньгах, которые гражданин вправе получить от государства в качестве возвращённого налога на доходы).

Кто вправе воспользоваться налоговыми вычетами?

Налогоплательщики - физические лица, при определении налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %, имеют право на получение:

- стандартных налоговых вычетов;

- социальных налоговых вычетов;

- имущественных налоговых вычетов.

Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц.

Какой размер социального налогового вычета?

Размер социального налогового вычета (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде. Социальный налоговый вычет на обучение детей в возрасте до 24 лет, а также братьев (сестер) налогоплательщика предоставляется в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося.

Каков размер имущественного налогового вычета?

При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, предоставляется вычет в сумме:

- для жилой недвижимости и земельных участков - 1000000 рублей;

- для иного имущества не более 250 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов:

- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

- на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них);

- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и израсходованным на вышеперечисленные цели.

Общий размер вычета при приобретении имущества не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Как заполнить налоговую декларацию?

Это можно сделать несколькими способами:

- воспользоваться бесплатной программой для заполнения декларации о доходах физических лиц, например, за 2011 год «Декларация 2011», которая размещена на сайте www.r74.nalog.ru или www.gnivc.ru ; указанную программу Вам также запишут на Ваш съемный носитель (флеш-карта, компакт-диск) в налоговой инспекции по месту жительства;

- заполнить налоговую декларацию самостоятельно от руки на бланках, которые размещены в информационно-справочных системах «Консультант +», «Гарант», или получив бланки в налоговой инспекции по месту жительства;

- посетить в налоговой инспекции бесплатный семинар на тему: «Как заполнить декларацию и вернуть налог?»;

Расписание семинаров уточните на сайте www.r74.nalog.ru или в налоговой инспекции по месту жительства.

Какими документами подтверждаются расходы?

Одним из условий получения социальных и имущественных налоговых вычетов является наличие документов, подтверждающих соответствующие расходы налогоплательщика. Такими документами являются платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств, квитанции к приходным кассовым ордерам, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных, а также расписки о получении продавцом денежных средств от покупателя.